Management Accounting - Verhältnisanalyse

Verhältnis ist ein Ausdruck der Beziehung zwischen zwei oder mehr Elementen in mathematischen Begriffen. Die Darstellung einer sinnvollen und nützlichen Beziehung zwischen verschiedenen Abrechnungsdaten wird als Abrechnungskennzahl bezeichnet. Das Verhältnis kann ausgedrückt werden als: b (a ist zu b), ausgedrückt als einfacher Bruch, ganze Zahl oder Prozentsatz.

Wenn das kurzfristige Vermögen eines Konzerns Rs 4,00,000 und die kurzfristigen Verbindlichkeiten Rs 2,00,000 beträgt, wird das Verhältnis von kurzfristigem Vermögen zu kurzfristigen Verbindlichkeiten mit 4,00,000 / 2,00,000 = 2 angegeben. Dies wird als einfaches Verhältnis bezeichnet. Multiplizieren Sie ein Verhältnis mit 100, um es in Prozent auszudrücken.

Wir können das Verhältnis zwischen 200 und 100 folgendermaßen ausdrücken:

  • 2: 1
  • 2/1
  • 200%
  • 2 zu 1
  • 2

Kennzahlen sind äußerst nützlich, um die Finanzlage eines Unternehmens zu ermitteln.

Buchhaltungsanalyse

Eine vergleichende Analyse und Interpretation von Buchhaltungsdaten wird als Buchhaltungsanalyse bezeichnet. Wenn Abrechnungsdaten in Bezug auf andere Daten ausgedrückt werden, werden den Benutzern der Daten einige wichtige Informationen übermittelt.

Verhältnisanalyse und ihre Anwendungen

Die Verhältnisanalyse ist ein Medium, um die finanzielle Schwäche und Solidität einer Organisation zu verstehen. Unter Berücksichtigung des Analyseziels muss der Analyst geeignete Daten auswählen, um geeignete Kennzahlen zu berechnen. Die Interpretation hängt vom Kaliber des Analytikers ab.

Die Verhältnisanalyse ist für verschiedene Betroffene in vielerlei Hinsicht nützlich, je nach ihren jeweiligen Anforderungen. Die Verhältnisanalyse kann auf folgende Arten verwendet werden:

  • Die finanzielle Stärke und Schwäche einer Organisation kennen.
  • Messung der operativen Effizienz eines Unternehmens.
  • Damit das Management die Aktivitäten des vergangenen Jahres überprüfen kann.
  • Beurteilung des Wirkungsgrades.
  • Die Zukunftspläne eines Unternehmens vorhersagen.
  • Kapitalstruktur optimieren.
  • In unternehmensübergreifenden und unternehmensinternen Vergleichen.
  • Messung von Liquidität, Zahlungsfähigkeit, Rentabilität und Managementeffizienz eines Konzerns.
  • Bei sachgerechter Nutzung des Vermögens eines Unternehmens.
  • In der Budgetvorbereitung.
  • Bei der Beurteilung der Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens, der Insolvenzlage eines Unternehmens und der Wahrscheinlichkeit von Unternehmenskrankheiten.

Vorteile der Verhältnisanalyse

  • Es ist ein leistungsfähiges Instrument zur Messung der kurz- und langfristigen Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens.

  • Es ist ein Instrument zur Messung der Rentabilität und der Führungseffizienz eines Unternehmens.

  • Es ist ein wichtiges Instrument zur Messung der betrieblichen Tätigkeit eines Unternehmens.

  • Es hilft bei der Analyse der Kapitalstruktur eines Unternehmens.

  • Große quantitative Daten können unter Verwendung einer Verhältnisanalyse zusammengefasst werden.

  • Es bezieht sich auf vergangene Bilanzierungsergebnisse mit den aktuellen.

  • Es ist nützlich, um die verschiedenen Funktionsmaschinen eines Unternehmens zu koordinieren.

  • Es hilft dem Management bei zukünftigen Entscheidungen.

  • Es hilft dabei, ein angemessenes Gleichgewicht zwischen Verkauf und Einkauf aufrechtzuerhalten und den Bedarf an Betriebskapital zu schätzen.

Einschränkungen der Verhältnisanalyse

Obwohl die Verhältnisanalyse ein sehr nützliches Buchhaltungstool zum Analysieren und Interpretieren verschiedener Buchhaltungsgleichungen ist, weist sie eine Reihe von Einschränkungen auf:

  • Wenn die aus der Finanzbuchhaltung erhaltenen Daten falsch sind, sind die aus der Verhältnisanalyse abgeleiteten Informationen möglicherweise nicht zuverlässig.

  • Nicht authentifizierte Daten können zu einer Fehlinterpretation der Verhältnisanalyse führen.

  • Zukünftige Vorhersagen sind möglicherweise nicht immer zuverlässig, da die Verhältnisanalyse auf der Wertentwicklung der Vergangenheit basiert.

  • Um einen schlüssigen Überblick über das Geschäft zu erhalten, muss eine Reihe von Kennzahlen berechnet werden. Ein einzelnes Verhältnis kann den Zweck nicht erfüllen.

  • Es ist nicht erforderlich, dass eine Kennzahl die tatsächliche aktuelle Situation eines Unternehmens wiedergibt, da das Ergebnis auf historischen Daten basiert.

  • Die Trendanalyse wird mit Hilfe verschiedener berechneter Kennzahlen durchgeführt, die aufgrund von Änderungen des Preisniveaus verzerrt sein können.

  • Die Verhältnisanalyse ist nur dann wirksam, wenn dieselben Rechnungslegungsgrundsätze und -grundsätze auch von anderen Unternehmen angewendet werden, da sonst der Vergleich zwischen Unternehmen überhaupt kein reales Bild ergibt.

  • Durch die Verhältnisanalyse können spezielle Ereignisse nicht identifiziert werden. Beispielsweise kann die Fälligkeit von Schuldverschreibungen mit der Ratio-Analyse nicht identifiziert werden.

  • Für eine effektive Verhältnisanalyse sind praktische Erfahrungen und Kenntnisse über bestimmte Branchen unabdingbar. Andernfalls kann es sich als wertlos erweisen.

  • Die Verhältnisanalyse ist nur in der Hand eines Experten von Nutzen.

Arten von Verhältnis

Kennzahlen können nach Abschlüssen oder nach funktionalen Gesichtspunkten klassifiziert werden.

Einstufung auf der Grundlage des Abschlusses

Bilanzkennzahlen

Kennzahlen, die aus verschiedenen Daten der Bilanz berechnet werden, werden als Bilanzkennzahlen bezeichnet. Zum Beispiel die aktuelle Quote, die Liquiditätsquote, die Eigenkapitalquote, die Verschuldungsquote und die Eigenmittelquote usw.

Revenue Statement Ratio

Kennzahlen, die auf der Grundlage von Daten berechnet werden, die auf dem Handelskonto oder der Gewinn- und Verlustrechnung erscheinen, werden als Kennzahlen der Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet. Zum Beispiel Betriebsquote, Nettogewinnquote, Bruttogewinnquote, Lagerumschlagsquote.

Misch- oder Mischverhältnis

Wenn die Daten sowohl aus der Bilanz als auch aus der Gewinn- und Verlustrechnung verwendet werden, spricht man von einem gemischten oder zusammengesetzten Verhältnis. Zum Beispiel Working Capital Turnover Ratio, Lagerumschlagsquote, Kreditorenumschlagsquote, Anlageumschlagsquote, Kapitalrenditequote, Kapitalrenditequote.

Einstufung von Kennzahlen auf der Grundlage von Abschlüssen
Bilanzkennzahlen Gewinn- und Verlust-A / C-Verhältnisse Zusammengesetzte oder gemischte Verhältnisse
  • Aktuelles Verhältnis
  • Liquid Ratio
  • Absolutes Flüssigkeitsverhältnis
  • Schuldenquote
  • Proprietorship Ratio
  • Capita Gearing Ratio
  • Eigentumsverhältnis von Vermögenswerten
  • Verhältnis von Kapitalbestand zu Working Capital
  • Verhältnis des Umlaufvermögens zum Anlagevermögen
  • Bruttogewinnquote
  • Betriebsverhältnis
  • Operating Profit Ratio
  • Nettogewinnquote
  • Cash Profit Ratio
  • Kostenquote
  • Zinsdeckungsgrad
  • Lagerumschlagsquote
  • Forderungsumsatzquote
  • Zahlbares Umsatzverhältnis
  • Anlagevermögen Umsatzverhältnis
  • Total Assets Turnover Ratio
  • Working Capital-Umsatzquote
  • Kapitalumschlagsquote
  • Kapitalrendite
  • Eigenkapitalrendite
  • Kapitalrendite
  • Kapitalumschlagsquote

Klassifizierung nach finanziellen Gesichtspunkten

Verhältnisse können basierend auf ihren funktionalen Aspekten, wie unten diskutiert, weiter klassifiziert werden.

Liquiditätskennzahlen

Liquiditätskennzahlen werden verwendet, um die kurzfristige Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens zu ermitteln, die kurzfristige Zahlungsfähigkeit des Unternehmens zu kommentieren oder seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu erfüllen. In ähnlicher Weise werden die Umsatzquoten berechnet, um die Effizienz der liquiden Mittel des Unternehmens, die Umsatzquote der Forderungen (Debitoren) und die Kreditoren (Kreditoren) zu ermitteln.

Langfristige Solvabilitäts- und Verschuldungsquoten

Der Verschuldungsgrad und der Zinsdeckungsgrad werden berechnet, um die Effizienz eines Unternehmens bei der Begleichung langfristiger Schulden und der Deckung von Zinskosten zu ermitteln. Die Verschuldungsquoten werden berechnet, um den Anteil von Fremd- und Eigenkapital an der Finanzierung eines Unternehmens zu ermitteln.

Aktivitätsverhältnisse

Aktivitätsverhältnisse werden auch Umsatzverhältnisse genannt. Aktivitätskennzahlen messen die Effizienz, mit der die Ressourcen eines Unternehmens eingesetzt werden.

Rentabilitätskennzahlen

Die Ergebnisse der Geschäftstätigkeit können anhand von Rentabilitätskennzahlen berechnet werden. Diese Kennzahlen können auch verwendet werden, um die Gesamtleistung und Effektivität eines Unternehmens zu ermitteln. Zwei Arten von Rentabilitätskennzahlen werden in Bezug auf Verkäufe und Investitionen berechnet.

FUNKTIONALE KLASSIFIZIERUNG VON VERHÄLTNISSEN
Liquiditätskennzahlen Langfristige Solvabilitäts- und Verschuldungsquoten Aktivitätskennzahlen Asset Management-Kennzahlen Gewinnkennzahlen

(EIN)

  • Aktuelles Verhältnis
  • Liquid Ratio
  • Absolute Liquidität oder Cash Ratios
  • Intervallmaß

(B)

  • Umsätze der Schuldner
  • Gläubiger-Umsatz-Verhältnis
  • Lagerumschlagsquote
  • Schulden / Eigenkapital-Verhältnis
  • Verschuldung im Verhältnis zur Gesamtkapitalquote
  • Zinsdeckungsgrad
  • Cash Flow / Verschuldung
  • Kapitalverzinsung
  • Lagerumschlagsquote
  • Umsätze der Schuldner
  • Anlagevermögen Umsatzverhältnis
  • Total Assets Turnover Ratio
  • Working Capital-Umsatzquote
  • Zahlbares Umsatzverhältnis
  • Capital Employed Turnover Ratio

(A) In Bezug auf Verkäufe

  • Bruttogewinnquote
  • Betriebsverhältnis
  • Betriebsverhältnis
  • Operative Gewinnquote
  • Nettogewinnquote
  • Kostenquote

(B) In Bezug auf Investitionen

  • Return on Investment
  • Kapitalrendite
  • Eigenkapitalrendite
  • Return on Total
  • Ressourcen
  • Gewinn je Aktie
  • Kurs-Gewinn-Verhältnis