Prüfung - Aufdeckung und Verhütung von Betrug

Das Hauptziel der Prüfung besteht darin, die finanzielle Zuverlässigkeit einer Organisation sicherzustellen. Die Aufdeckung von Betrug ist nur ein zufälliges Objekt.

Unabhängige Meinung und Beurteilung bilden die Prüfungsziele. Die Aufgabe eines Abschlussprüfers besteht darin, sicherzustellen, dass die Geschäftsbücher gemäß den im Companies Act festgelegten Regeln geführt werden. Ein Abschlussprüfer muss auch sicherstellen, dass die Geschäftsbücher ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild des Unternehmens vermitteln oder nicht.

Die folgenden drei Arten von Betrug werden unterschieden:

  • Veruntreuung von Bargeld
  • Veruntreuung von Waren
  • Manipulation von Konten

Veruntreuung von Bargeld

Die missbräuchliche Verwendung von Bargeld ist die einfachste Art des Betrugs, insbesondere in großen Geschäftshäusern, in denen eine eingeschränkte oder keine Kommunikation zwischen dem Eigentümer einer Organisation und dem Kassierer besteht. Im Folgenden sind einige der Möglichkeiten aufgeführt, wie Veruntreuung oder Unterschlagung begangen werden können:

  • Diebstahl von Kassenbelegen und Kleingeld und Aufzeigen von fiktiven Zahlungen an Arbeitnehmer, Gläubiger, Einkäufe usw.

  • Anzeige falscher oder überzähliger Zahlungen im Kassenbuch.

  • Mit der Teeming and Lading- Methode kann das Geld, das von einem Kunden erhalten wurde, eingesackt und das Geld, das von einem anderen Kunden erhalten wurde, als von diesem Kunden erhaltenes Geld angezeigt werden.

  • Barverkauf kann als Guthabenverkauf ausgewiesen werden.

Bei Einnahmen und Zahlungen von Bargeld sollte ein strenges internes Kontrollsystem befolgt werden, damit die von einer Person geleistete Arbeit automatisch von einer anderen Person überprüft wird.

Veruntreuung von Waren

Die missbräuchliche Verwendung von Waren kann auf folgende Weise erfolgen:

  • Waren können von Mitarbeitern oder mithilfe von Mitarbeitern gestohlen werden.
  • Durch Erteilung falscher Gutschriften an den Kunden wegen Warenrücksendung.

Die Aufdeckung von Veruntreuung von Waren ist schwieriger als die Aufdeckung von Veruntreuung von Geldern, insbesondere wenn das Management nicht sehr wachsam ist und ein solides System für Buchführung, interne Kontrolle und ein angemessenes Wertpapier-System nicht verfügbar sind. Um die Kontrolle über die physische Überprüfung von Waren zu behalten, müssen die physischen Bestände mit den Büchern abgeglichen und Kauf und Verkauf sorgfältig überprüft werden.

Manipulation von Konten

Zwei Arten der Manipulation von Konten werden hauptsächlich vom Top-Management vorgenommen, um einige Parteien für einen bestimmten Zweck irrezuführen.

  • Höhere Gewinne ausweisen - Nachfolgend sind die Gründe aufgeführt, warum ein höherer Gewinn als der tatsächliche ausgewiesen wird.

    • Um Kredite von Finanzinstituten zu erhalten oder bestehende Kredite zu verbessern und Lieferanten des Unternehmens Kreditwürdigkeiten aufzuzeigen.

    • Das Vertrauen der Aktionäre zu wahren.

    • Um den Marktpreis der Aktien der Gesellschaft zu erhöhen und den Verkauf dieser Aktien zu einem höheren Preis zu ermöglichen, kann dies durch die Erklärung höherer Dividenden auf Aktien geschehen.

    • Mehr Provision erhalten, wenn die Provision auf der Grundlage des erzielten Gewinns berechnet wird.

    • Dividende zu einem höheren Satz zu erklären.

  • Niedrige Gewinne ausweisen - Die folgenden Gründe sprechen dafür, dass der Gewinn unter dem tatsächlichen Wert liegt:

    • Vermeidung oder Reduzierung der direkten Steuern des Unternehmens (Einkommenssteuer, Vermögenssteuer).

    • Aktien zum niedrigeren Preis zu kaufen.

    • Anderen Wettbewerbern des Unternehmens einen falschen Eindruck zu vermitteln.

Manipulationsart der Konten

Die Konten können auf folgende Weise bearbeitet werden:

  • Window Dressing ist eine Manipulation oder Fehldarstellung von Finanzdaten auf eine Weise, die besser zu sein scheint als das, was sie tatsächlich sind. Einige der Verfahren zum Schaufensterputzen sind nachstehend angegeben.

    • Überbewertung des Schlussbestands

    • Unter Bewertung von Verbindlichkeiten oder Überbewertung von Vermögenswerten

    • Einkäufe und Ausgaben des laufenden Jahres können auf das nächste Geschäftsjahr verschoben werden

    • Erlösbelastung als Investition

    • Verkaufs- und sonstige Erträge des Vorjahres können als Ertrag oder Verkauf des laufenden Jahres ausgewiesen werden.

  • Geheime Reserven der Vorjahre können im laufenden Geschäftsjahr zur Aufblähung des Gewinns verwendet werden, oder es können geheime Reserven gebildet werden, um den Gewinn des laufenden Geschäftsjahres zu unterdrücken.

  • Die Aktie ist möglicherweise unter- oder überbewertet. Einkommen und Verkäufe können unterdrückt oder überhöht werden. Ausgaben und Einkäufe können unterdrückt oder aufgebläht werden.