Wirtschaftsprüfung - Methoden der Wirtschaftsprüfung

Es gibt keine feste Regel oder Methode, die für die Prüfung festgelegt werden kann. Es hängt alles von der Ausbildung und Erfahrung des Abschlussprüfers ab und auch von den Umständen. Die folgenden Punkte müssen von einem Wirtschaftsprüfer berücksichtigt werden.

Spezielle Zecken

Ein Wirtschaftsprüfer sollte spezielle Kontrollkästchen für verschiedene Arten von Transaktionen verwenden, z. B. Buchung, Casting, Vortrag, Kontoauszug und Belege.

Ein Auditor wendet die folgenden Vorsichtsmaßnahmen zum Ankreuzen an:

  • Verschiedene Ticks sollten für dieselbe Klasse von Transaktionen in verschiedenen Firmen verwendet werden.

  • Das Personal des Kunden sollte sich der Bedeutung dieser Ticks nicht bewusst sein.

  • Die gleiche Farbe sollte nicht für einen anderen Zeitraum verwendet werden.

  • Die Arbeiten sollten bis zu einem bestimmten Grad abgeschlossen sein, um Fehler zu vermeiden.

  • Der Abschlussprüfer sollte alle wichtigen Summen, Salden und sonstigen wichtigen Punkte in sein Notizbuch eintragen.

  • Wenn der Wirtschaftsprüfer insbesondere in kleinen Unternehmen zum Ausgleich von Konten aufgefordert wird, sollte er sich wie ein Wirtschaftsprüfer anstelle eines Wirtschaftsprüfers verhalten.

  • Der Prüfer sollte keine mit Bleistift geschriebenen Zahlen akzeptieren.

  • Im Falle eines kontinuierlichen Audits sollten die Arbeiten bis zu einem bestimmten Zeitpunkt abgeschlossen sein.

Routineüberprüfung

Wenn ein Wirtschaftsprüfer gemeinsame Aufzeichnungen und Bücher prüft, spricht man von Routineprüfungen. Dabei werden Abgüsse und Untergüsse geprüft, Salden vorgetragen, sonstige Berechnungen vorgenommen, Buchungen in Ledgern vorgenommen, Ledger ausgeglichen und Ledgersalden in den Probesaldo übertragen .

Es ist für den Prüfer hilfreich, nur Schreibfehler und einfache Betrugsfälle festzustellen. Ein Prüfer sollte über die routinemäßige Überprüfung hinausgehen, um alle wesentlichen Fehler und Betrugsfälle herauszufinden.

Testprüfung

Es ist einem Abschlussprüfer nicht möglich, alle Geschäftsvorfälle eines Großkonzerns mit einer Vielzahl von Geschäftsvorfällen zu prüfen und physisch zu verifizieren. In solchen Situationen kann der Prüfer, wenn ein ausreichendes System der internen Kontrolle und der internen Kontrolle vorhanden ist, eine Testprüfung wählen, anstatt alle Transaktionen zu prüfen. Die Testprüfung ist ein akzeptiertes Werkzeug, um die detaillierte Prüfung zu ersetzen. Die Testprüfung basiert auf der Wahrscheinlichkeitstheorie. Die folgenden Punkte müssen bei der Testüberprüfung berücksichtigt werden:

  • Die repräsentative Anzahl der Einträge jeder Klasse sollte vom Prüfer ausgewählt werden.

  • Das Personal des Auftraggebers sollte die vom Prüfer angewandte Prüfmethode nicht kennen und verstehen.

  • Die Prüfmethode sollte im Audit des nächsten Jahres nicht angewendet werden.

  • Der größte Teil des Zeitraums und des Teils der Transaktionen sollte im Laufe der Jahre abgedeckt werden.

  • Es sollte keine vorher festgelegte Stichprobe in Form der Größe gewählt werden.

  • Der Prüfer sollte das Wesentlichkeitskonzept bei der Auswahl der Stichproben anwenden.

  • Der Prüfer sollte bei hohen Chancen auf Fehler und Betrug mehr Aufmerksamkeit schenken.

  • Wenn die Zuverlässigkeit der Nachweise gering ist, sollte der Prüfer die Stichprobengröße erhöhen.