Prüfung - Änderung des Prüfungsprogramms

Das Audit-Programm für das letzte Jahr dient als Leitfaden für das Audit-Programm des nächsten Jahres. Änderungen in diesem Programm im laufenden Jahr werden als Änderungen im Audit-Programm bezeichnet. Es ist nicht schwierig, Änderungen im Programm für flexible Prüfungen vorzunehmen, aber Änderungen im Programm für feste Prüfungen sind sehr schwierig.

Audit-Notizbuch

Ein Tagebuch oder Register, das vom Prüfungspersonal geführt wird, um Schwierigkeiten, Fragen, Fehler oder andere wichtige Punkte mit ihren Erläuterungen zu vermerken, wird als Prüfungsnotizbuch bezeichnet. Im Folgenden werden die Hauptinhalte eines Prüfungsvermerks aufgeführt.

  • Datum des Beginns und Abschlusses der Prüfung.

  • Liste der vom Unternehmen geführten Geschäftsbücher.

  • Organigramm mit Zuständigkeiten der leitenden Angestellten.

  • Steinbrüche, in denen Klarheit und Erklärung gefordert werden, und wichtige Punkte, auf die der Prüfer achten muss.

  • Jeder andere Punkt, den die Mitarbeiter des Abschlussprüfers für die Diskussion mit dem Management oder dem Abschlussprüfer für wichtig halten.

Audit Working Papers

Arbeitspapiere sind Belege, die von Abschlussprüfern im Rahmen ihrer Prüfung erstellt wurden. Arbeitspapiere können in Form von Daten auf Papieren, elektronischen Medien, Filmen oder anderen Medien vorliegen und die Dateien mit Zusammenfassungen, Kommentaren, Korrespondenz und Analysen bezeichnen. Weitere Arbeitspapiere sind Probebilanz, Kontenanalyse, Anlagediagramm, Abschreibungsdiagramm, Zeitplan für Schuldner und Gläubiger, Zeitplan für Verbindlichkeiten, Vorschüsse, Bankabstimmung, Bestandsbewertung, frühere Prüfungsberichte, Prüfungsprogramm, Prüfungsnachweise und wichtige Steinbrüche mit ihren Erklärung etc.

Arbeitspapiere können vom Wirtschaftsprüfer auch zu seiner Verteidigung verwendet werden, wenn dies in einem Gerichtsverfahren bei fahrlässiger Prüfung erforderlich ist.

Audit Evidence Papers

Prüfungsnachweise müssen gut indexiert, klar, vollständig und informativ sein, da diese die Qualität der Prüfung hervorheben. Prüfungsnachweise, die während der Prüfung erlangt wurden, und die dazu getroffenen Entscheidungen bilden den Hauptinhalt der Prüfungsnachweise.

Zweck der Audit Working Papers

Audit Working Papers dienen folgenden Zwecken:

  • Diese Unterlagen enthalten grundlegendes Material, aus dem der Prüfungsbericht erstellt wird.

  • Evidence Papers helfen bei der Planung und Durchführung der Prüfungsarbeiten.

  • Sie sind ständige Aufzeichnungen der Ziele und des Prüfungsumfangs.

  • Die Arbeitspapiere enthalten Unterlagen zur Unterstützung der Prüfungsbeobachtungen.

  • Unterstützung und Abstimmung mit dem Auditor bei der Organisation der Arbeit des Auditing-Personals.

  • Mit Hilfe von Arbeitspapieren lernt der Abschlussprüfer die Schwachstellen der Rechnungslegung und der internen Kontrolle einer Organisation kennen.

Klassifizierung von Arbeitspapieren

Es gibt zwei Kategorien von Arbeitspapieren: Dauerpapiere und Verwaltungspapiere.

Dauerpapiere

Es gibt Dateien, die Papiere desselben Kunden enthalten. Diese Papiere können im Laufe der Jahre verwendet werden und umfassen normalerweise -

  • Gesellschaftsurkunde oder Gesellschaftsvertrag und Satzung oder andere gesetzlich vorgeschriebene Papiere wie eine Kopie von PAN, VAT / Central Sales Tax / Excise / Service Tax-Registrierungspapieren.

  • Dokumente mit anhaltender Bedeutung.

  • Policenunterlagen wie Bestandsbewertung und Abschreibungsgebühr.

  • Kopien der Bilanz und Prüfungsberichte für frühere Jahre.

Verwaltungsdokumente

Es kann die folgenden Prüfungsarbeitspapiere enthalten:

  • Ernennungsschreiben
  • Fragebogen zur internen Kontrolle, Managementkontrolle und EDV-Kontrolle
  • Flussdiagramme
  • Audit-Programm
  • Probebilanz usw