Auditing - Vorbereitung auf ein Audit

In diesem Kapitel werden wir uns auf die wichtigen Aspekte konzentrieren, die berücksichtigt werden müssen, bevor eine neue Prüfung beginnt.

Aufgabenbereich

Der Abschlussprüfer sollte den Umfang der Aufgaben nach dem Gesellschaftsgesetz im Falle einer Unternehmensprüfung kennen und in jedem anderen Fall mit der Person, die ihn für die Prüfung beauftragen wird, besprechen.

Verpflichtungserklärung

Um Missverständnisse mit dem Kunden zu vermeiden, sollte ein Auditor ein Auftragsschreiben beschaffen. Es ist ein Vertrag zwischen einem Wirtschaftsprüfer und einem Kunden. Bei diesem Schreiben handelt es sich um ein Standardschreiben, das der etablierten Rechnungslegungspraxis entspricht und dem gegebenenfalls eine besondere Aufgabe oder Aufgabe hinzugefügt werden sollte.

Kenntnisse über Business, Rechnungswesen und technische Details

Umfassendes Verständnis über das Geschäft des Kunden ist wünschenswert. Ein Auditor kann Kenntnisse über Folgendes erlangen:

  • Er kann ein Fabrikgelände besuchen, um den Produktionsprozess zu kennen und die Natur von Material, Arbeit und Maschine zu verstehen.

  • Er sollte das dort zur Verfügung stehende Dokument wie die Satzung oder die Gesellschaftsurkunde lesen.

  • Er sollte eine Liste der leitenden Angestellten und des Personals zusammen mit ihren Jobprofilen erhalten.

  • Er sollte das vollständige Rechnungsführungssystem des Kunden, den Umfang und die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und die Liste der vom Kunden geführten Bücher untersuchen.

  • Um die Art der Transaktion zu verstehen, ist die Kenntnis der technischen Aspekte des Geschäfts unerlässlich.

Liste der Dokumente / Zeitplan erfordern vom Kunden

Nach Durchführung aller oben genannten Vorbereitungen sollte ein Prüfer eine Liste der für Prüfungszwecke erforderlichen Dokumente oder Zeitpläne zusammen mit Anweisungen vorlegen. Folgende Dokumente oder ein Zeitplan sind möglicherweise erforderlich, um die Prüfung zu starten:

  • Bestandsabrechnung mit Wert und Bewertungsmethode.
  • Liste der Schuldner und Gläubiger.
  • Aufstellung des Anlagevermögens.
  • Aufstellung der im Voraus bezahlten ausstehenden Ausgaben, Ausgaben und Einnahmen.
  • Liste der passiven Rechnungsabgrenzungsposten.
  • Liste der im jeweiligen Geschäftsjahr getätigten Investitionen.
  • Investitionsplan mit Anschaffungskosten.