Prüfung - Prüfungsprogramm

Der Erfolg des Prüfungsplans hängt von einem soliden und soliden Prüfungsprogramm ab. Ein Prüfungsplan ist der Aktionsplan des Abschlussprüfers. Das Prüfungsprogramm ist speziell für jede Prüfung konzipiert und besteht aus einem Prüfungsplan und einer Reihe von Prüfungsverfahren. Ein schriftliches Prüfungsprogramm beginnt mit der Anerkennung spezifischer Ziele, gefolgt von der Festlegung des Verfahrensdesigns, um ausreichend kompetente Nachweise zu erbringen.

Ein Audit-Programm dient als Leitfaden für die Organisation und Verteilung der Arbeiten sowie für die Überprüfung der Arbeiten auf mögliche Auslassungen. Der Abschlussprüfer sollte zunächst das vorläufige Prüfungsprogramm für die Konformitätsprüfung der internen Rechnungslegungskontrollsysteme und die eingehende Prüfung des Rechnungslegungssaldos vorbereiten.

Konformitätstest

Es gibt zwei Arten von Compliance-Tests, um das interne Kontrollsystem einer Organisation zu bewerten.

  • Der Prüfer beachtet Kontrollverfahren, die keine Spur von Dokumentation hinterlassen.

  • Der zweite Schritt beinhaltet die Prüfung der Dokumentation; Dies zeigt die Leistung der Kontrollverfahren an.

Auswertung

Jede Hauptklasse von Transaktionen und zugehörigen Vermögenswerten führt die folgenden Schritte aus, um das interne Kontrollsystem zu bewerten:

  • Festlegung des Rechnungslegungskontrollsystems, das Fehler und Unregelmäßigkeiten verhindern oder aufdecken kann.

  • Feststellen, ob die erforderlichen Verfahren vorgeschrieben sind und auf zufriedenstellendem Niveau befolgt werden.

  • Die Beurteilung von Schwachstellen in Bezug auf die Art und den Zeitpunkt anderer Prüfungshandlungen und die erforderlichen diesbezüglichen Vorschläge an den Kunden ist vom Abschlussprüfer vorzunehmen.

  • Berücksichtigung der Arten von Fehlern und Unregelmäßigkeiten, die auftreten können.

Arten von Prüfungsprogrammen

Im Folgenden sind die beiden Arten von Prüfprogrammen aufgeführt:

  • Fest
  • Flexibel

Festes Audit-Programm - Das Audit-Personal muss die im Audit-Programm enthaltenen Anweisungen unverändert befolgen. Auch sind nicht alle auf diese bestimmte Organisation in einer bestimmten Situation anwendbar. Das feste Audit-Programm ist sehr starr und es ist nicht einfach, das Programm zu ändern oder zu modifizieren.

Flexibles Auditprogramm - Das flexible Auditprogramm gibt nur einen Überblick über den Umfang und die Verfahren, die einzuhalten sind, anstatt festgelegter Auditanweisungen. Daher hat ein Prüfer die Wahl, ein Prüfprogramm entsprechend den Erfordernissen und Anforderungen in Abhängigkeit vom internen Kontrollsystem und anderen Situationen der jeweiligen Organisation zu entwickeln, anzunehmen und zu ändern.

Vorteile des Audit-Programms

Folgendes sind die Vorteile des Audit-Programms:

  • Das Audit-Programm bietet einen vollständigen Überblick über die Audit-Arbeit, die vom Audit-Personal ausgeführt werden kann.

  • Das Audit-Programm fungiert als Fahrplan für die kommenden Jahre, und die Audit-Mitarbeiter können sich darauf beziehen und die künftige Vorgehensweise nachvollziehen.

  • Das Prüfungsprogramm steigert die Effizienz der Prüfungsassistenten, da sie ihre Pflichten klar definieren.

  • Das Audit wird durch das Audit-Programm systematischer.

Nachteile des Audit-Programms

Im Folgenden sind die Nachteile des Audit-Programms aufgeführt:

  • Für kleine Unternehmenseinheiten ist dies keine große Hilfe.

  • Das Audit wird mechanisch und ein ineffizienter Audit-Assistent kann auch Schutz hinter dem Audit-Programm suchen.

  • Das Audit-Programm kann nicht einheitlich auf alle Geschäftsbereiche angewendet werden, da die Audit-Arbeit aller Organisationen nicht identisch sein kann.