Wirtschaftsprüfung - Arten von Nachweisen

Lassen Sie uns in diesem Kapitel die verschiedenen Arten von Beweisen verstehen, die bei der Prüfung verwendet werden.

Abrechnungssystem

Das Buchhaltungssystem einer Organisation muss zuverlässig sein. Der Abschlussprüfer kann anhand eines Flussdiagramms Kenntnis von den Dokumenten erlangen, die aus jedem Transaktionszustand stammen. Die Zuverlässigkeit des internen Kontrollsystems in der Organisation entscheidet über die Akzeptanz der aus dem Rechnungsführungssystem stammenden Nachweise.

Physische Beweise

Physische Nachweise sind bei Sachanlagen wichtig. Die physische Überprüfung kann die tatsächliche Existenz von Sachanlagen wie Grundstücken, Gebäuden, Maschinen und Anlagen, Möbeln und Einrichtungsgegenständen, Bargeld und Vorräten usw. belegen.

Dokumentarische Beweise

Dokumentarische Nachweise sind sehr wichtig und die meisten Nachweise liegen in Form von Dokumenten vor. Im Folgenden sind die verschiedenen Arten von Nachweisen aufgeführt:

  • Dokumente, die von außerhalb der Organisation stammen, sich jedoch im Besitz des Kunden befinden; Beispielsweise ist ein Festgeldzertifikat ein Beleg für eine Einzahlung bei einer Bank.

  • Vom Kunden ausgestellte Schecks sind die zweite Art von Beweismitteln, die aus dem Unternehmen stammen, aber an Außenstehende weitergegeben werden.

  • Das an die Mitarbeiter gezahlte Gehalt wird durch Gehaltsabrechnungen, Stundenzettel usw. gestützt. Diese Art von Nachweisen wird von der Organisation in Anspruch genommen und vom internen Kontrollsystem unterstützt.

Journale und Hauptbücher

Grundeinträge in Journalen werden gebucht und durch Quelldokumente wie Verkaufsrechnungen, Einkaufsrechnung, Zahlungsavis usw. unterstützt.

Ledger sind Bücher des endgültigen Eintrags, die vom Tagebuch unterstützt werden.

Ein Ledger ist die Grundlage für Abschlüsse wie Handelskonto, Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz.

Mündliche Beweisaufnahme

Die Diskussion mit verschiedenen Verantwortlichen einer Organisation ist die Grundlage für die Erstellung einiger mündlicher Aussagen. Der Abschlussprüfer sollte sorgfältig beobachten, ob Unstimmigkeiten vorliegen. er sollte sich darum kümmern.

Nachfolgende Ereignisse

Ereignisse nach dem Bilanzstichtag sind ebenfalls sehr wichtige Belege; Beispielsweise haben riesige Einzahlungen vor dem Bilanzstichtag und große Auszahlungen nach dem Bilanzstichtag die Performance der Bank in Frage gestellt.

Indizien

Indizienbeweise sind keine direkten Beweise, sondern beziehen sich auf die Umstände. Wenn beispielsweise ein Mitarbeiter eines Unternehmens einen hohen Betrag für eine Ehe, eine Party oder den Kauf einer Luxuswohnung oder eines Luxusautos ausgibt, was mit dem Einkommen, das er aus seinem Gehalt bezieht, nicht möglich ist, entsteht die Unsicherheit, dass etwas nicht in Ordnung ist. Ein Prüfer sollte Indizien verwenden, wenn er bestimmte Fakten benötigt.

Verhältnisse

Wenn der Abschlussprüfer Abweichungen in den Finanzkennzahlen feststellt, sollte er diese sorgfältig prüfen. Der Verhältnisvergleich kann sich auf dieselbe Organisation für verschiedene Zeiträume beziehen oder auf einen Vergleich zwischen zwei Organisationen.

Computergestützte Aufzeichnungen

Die Nachweise bleiben auch für den Fall erhalten, dass das rechnergestützte Rechnungsführungssystem aufrechterhalten wird.