Auditing - Audit Vouching

Buchführungseinträge, die in den Büchern vorgenommen werden, müssen durch Belege belegt sein. Die Einsichtnahme in diese Belege wird als Belege bezeichnet. Der Abschlussprüfer beurteilt die Echtheit der Buchführungseinträge anhand der Vouching-Technik. Im Falle der Nichtverfügbarkeit ordnungsgemäßer Belege kann der Abschlussprüfer alle Gründe haben, an Fehlern, Betrug oder Manipulation zu zweifeln.

Daher ist die Prüfung ohne Belege unvollständig.

Im Prüfungsprozess gibt es auf der Grundlage von Nachweisen zwei Hauptfunktionen

  • Sammlung von Beweisen - durch Beobachtung, Bestätigung, Überprüfung, Untersuchung.

  • Bewertung von Nachweisen - mit Relevanz, Angemessenheit und Gültigkeit.

Ziel des Gutscheins

Im Folgenden sind die Hauptziele des Gutscheins aufgeführt:

  • Überprüfung, ob alle Geschäftsvorfälle ordnungsgemäß in den Geschäftsbüchern erfasst sind oder nicht.

  • Um zu sehen, ob aufgezeichnete Transaktionen ordnungsgemäß dokumentiert sind oder nicht.

  • Um zu überprüfen, ob alle Belege authentifiziert sind und sich nur auf Geschäftsvorfälle beziehen.

  • Überprüfung, ob Transaktionen fehlerfrei sind.

  • Überprüfung, ob der Beleg in allen Phasen des internen Überprüfungssystems ordnungsgemäß verarbeitet wurde.

  • Um zu überprüfen und zu bestätigen, dass die Einträge nach Kapital und Ertragsart erfasst sind oder nicht.

  • Überprüfung der Richtigkeit von Buchhaltungstransaktionen.

Bedeutung des Gutscheins

Gutscheine bilden die Grundlage für die Prüfung und spielen eine wichtige Rolle für den Abschlussprüfer. Im Falle von Nachlässigkeit bei der Ausstellung von Gutscheinen wird der Abschlussprüfer zur Verantwortung gezogen. er kann seiner Pflicht nicht entkommen, wenn er sich achtlos verbürgt. Die folgenden Punkte zeigen die Wichtigkeit des Gutscheins -

  • Das Belegen ist ebenso wichtig wie das Übergeben des Originaleintrags in die Geschäftsbücher. Wenn der ursprüngliche Eintrag falsch ist, wirkt er sich auf jeden Prozess der Buchung aus und wirkt sich bis zum Endergebnis aus. In ähnlicher Weise ist die Belegung die Grundlage aller Überprüfungsvorgänge.

  • Die Effizienz des Gutscheins entscheidet über den Erfolg des Audits.

  • Alle Fehler und Betrugsfälle sind leicht zu erkennen, wenn das Gutschreiben auf intelligente Weise durchgeführt wird.

  • Intelligente und zuverlässige Belege stellen die Zuverlässigkeit von Abschlüssen, dh der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz eines Unternehmens, sicher.

  • Wenn ein adäquates internes Kontrollsystem vorhanden ist, kann der Prüfer entscheiden, eine Testprüfung anstelle einer vollständigen Bestätigung durchzuführen.

Überprüfung und Routineprüfung

Die routinemäßige Prüfung umfasst die Prüfung jedes Vortrags, die Buchung auf das Sachkonto und den Kontoausgleich. Die Gutschrift umfasst die routinemäßige Überprüfung, bei der es sich um eine mechanische Überprüfung handelt, während die Gutschrift auf der Grundlage von Belegen erfolgt.

Ein Gutschein kann eine Verkaufsrechnung, eine Kaufrechnung, ein Zahlungsbeleg, ein Einzahlungsschein usw. sein. Alle diese Arten von Belegen werden als Gutscheine bezeichnet.

Arten von Gutscheinen

Es gibt zwei Arten von Gutscheinen:

  • Primärbeleg - Die Originalkopie des schriftlichen Belegs wird als Primärbeleg bezeichnet. Wie Kaufrechnung, Geldschein, Einzahlungsschein usw.

  • Belegexemplare - Kopien von Belegen, die nicht im Original vorliegen, sind Belegexemplare wie Duplikate oder Kopien von Verkaufsrechnungen.

Beispiel für Gutscheine

Transaktionen Gutscheine
Der Umsatz Kundenauftrag, Verkaufsrechnung, Warenausgangsbuchung, Kassenbon, Einzahlungsschein usw.
Kauf Angebote, Bestellungen, Rechnungen, Wareneingangsregister usw.
Barzahlungen Lastschrift, Quittung, Geldschein usw.
Geld erhalten Kopie oder Kopie des Kassenbelegs, der Verträge und der Korrespondenz mit dem Zahlungsempfänger usw.
Bankzahlungen Schecks, Gegenblätter, Kontoauszüge usw.
Zahlung über Bankkanäle erhalten Einzahlungsschein, Kontoauszug usw.

Wichtige Punkte bezüglich des Gutscheins

Folgende Punkte müssen beim Vouching beachtet werden:

  • Genauigkeit der Transaktionen.

  • Authentizität von Transaktionen.

  • Ordnungsgemäße Klassifizierung der Konten.

  • Der Gutschein sollte ordnungsgemäß nummeriert und die Gutscheine entsprechend angeordnet sein.

  • Jeder eingecheckte Gutschein sollte mit einem Häkchen versehen sein.

  • Der Betrag des Eingangs sollte in Worten und Zahlen gleich sein.

  • Die Zahlungsfrist sollte bei Erhalt liegen.

  • In der Quittung sollte deutlich "Vorauszahlung" vermerkt sein, wenn dies der Fall ist.

  • Überprüfung und Untersuchung der Geschäftsbücher, wenn diese auf den Namen des Direktors, Managers, Partners oder eines anderen Mitarbeiters des Unternehmens lauten.

  • Um zu überprüfen, ob der Gutschein ordnungsgemäß beglaubigt ist, muss er von einem verantwortlichen Mitarbeiter des Unternehmens vorgelegt werden.

  • Untersuchung über fehlende Gutscheine in der Datei, falls vorhanden.

  • Jede Änderung des Gutscheins muss vom zuständigen Beamten beglaubigt werden.

  • Der Vouching sollte für einen bestimmten Zeitraum auf einmal in einer Sitzung abgeschlossen sein.

  • Alle Ausgaben sollten vom Wirtschaftsprüfer geprüft werden.

  • Ohne ein angemessenes internes Kontrollsystem in der Organisation sollte sich ein Prüfer nicht für eine Prüfung entscheiden.

  • Es muss überprüft werden, ob das Konto klassifiziert ist.

  • Bareinkäufe sollten nicht zweimal erfasst werden, einmal beim Bareinkauf und einmal beim Guthabenkauf.

  • Ein Wirtschaftsprüfer sollte den in der Sitzung gefassten Beschluss für bestimmte Transaktionen heranziehen.

  • Ein Abschlussprüfer sollte überprüfen, ob die Buchung auf der Grundlage von Kapital- und Ertragsposten erfolgt.

  • Ein Prüfer sollte überprüfen, ob jeder Zahlungsbeleg über Rs. 5.000 / - sollen den Umsatzstempel tragen.