Finanzbuchhaltung - Insolvenzkonten

Insolvenz ist eine finanzielle Notlage, dh wenn eine Einzelperson oder eine Organisation / Firma nicht mehr in der Lage ist, die Schulden zu begleichen, die sie schuldet. Insolvenz führt in der Regel zu einem Insolvenzverfahren, in dem rechtliche Schritte gegen die Insolvenz eingeleitet werden können und Vermögenswerte zur Tilgung der ausstehenden Schulden liquidiert werden können.

Wenn eine Person / Organisation als insolvent deklariert werden kann

Vor der Feststellung der Zahlungsunfähigkeit eines Unternehmens oder einer Person definiert ein zuständiges Gericht zwei Bedingungen:

  • Eine Person oder Organisation sollte Schuldner sein und
  • Er hätte Insolvenz anmelden sollen.

Insolvenz bedeutet, dass eine Person (Schuldner) nachweist, dass sie nicht in der Lage ist, ihre Verbindlichkeiten zu begleichen.

Eine Entscheidung muss vom Gericht getroffen werden, bevor eine Person für insolvent erklärt wird. Um eine gerichtliche Entscheidung zu treffen, muss ein Antrag von einem der Gläubiger oder Gläubiger oder vom Schuldner selbst gestellt werden. Ein Antrag des Gläubigers kann nur unter folgenden Bedingungen gestellt werden:

  • Schulden sollten mindestens für Rs sein. 500 / - oder mehr

  • Innerhalb von drei Monaten nach Antragstellung sollte ein Insolvenzantrag von den Schuldnern gestellt werden.

Nach Einreichung des Antrags legt das zuständige Gericht den Termin für die Anhörung fest und kann dann feststellen, ob der Schuldner zahlungsunfähig ist oder nicht. Wenn die Insolvenz einer Person von einem früheren Zeitpunkt an beginnt und nicht von dem Tag an, an dem die gerichtliche Entscheidung ergangen ist. Dies wird als Beziehungslehre bezeichnet .

Nach dem Presidency Towns Act wird zur Durchführung des Insolvenzverfahrens ein Beamter ernannt, der vom Gericht als offizieller Bevollmächtigter und im Falle des Provincial Insolvency Act als offizieller Insolvenzverwalter bezeichnet wird. Das Vermögen des Insolvenzverwalters verbleibt beim amtlichen Abtretungsempfänger oder Empfänger, um das Vermögen zu realisieren und den Verkaufserlös des Vermögens in der nachstehend angegebenen Weise zu verteilen.

  • Gesicherte Gläubiger werden in voller Höhe bezahlt.

  • Vergütung und Auslagen des amtlichen Empfängers.

  • An Vorzugsgläubiger.

  • Unbesicherte Gläubiger + teilweise besicherte Gläubiger bleiben insoweit unbesichert.

Die Reihenfolge der Entlastung

Entlassungsanordnung ist eine gerichtliche Anordnung an den Insolventen. Normalerweise befreit dieser Beschluss den Insolventen von allen gegenwärtigen und nachweisbaren Schulden und befreit ihn von den gesetzlichen Verpflichtungen, die ihm als Insolvenz auferlegt werden. Der Entlassungsbescheid wird auf der Grundlage des Berichts des amtlichen Empfängers und des Antrags des Insolvenzverwalters ausgestellt.

Interesse

Ein Zins von 6% pa wird den Gläubigern für den Zeitraum nach der Entscheidung gezahlt, wenn nach vollständiger Zahlung an die Gläubiger ein Überschuss verbleibt.

Freiwillige Überweisung

Nach dem Insolvenzgesetz von Presidency Towns ist jegliches Vermögen, das der Insolvenzverwalter in den zwei Jahren vor der Entscheidung ohne Gegenleistung übertragen hat, ungültig. Nach dem Insolvenzgesetz der Provinz wurde eine solche Übertragung unwirksam, wenn die Insolvenz innerhalb von zwei Jahren beantragt wurde.

  • Zur Berücksichtigung der Ehe und vor und gemacht
  • Wertvolle Gegenleistung in gutem Glauben zu erwerben.

Insolvenzrecht

Das Insolvenzgesetz in Indien basiert auf dem englischen Insolvenzgesetz und die folgenden zwei Gesetze gelten für das indische Territorium:

  • Das Insolvenzgesetz von Presidency Towns, 1909 - Anwendbar auf Mumbai, Kolkata und Chennai.

  • Das vorläufige Insolvenzgesetz von 1920 - Anwendbar auf das übrige Indien mit Ausnahme von Mumbai, Kolkata und Chennai.

Die oben genannten Insolvenzgesetze gelten nur für Einzelpersonen, Personengesellschaften und ungeteilte hinduistische Familien. Das Companies Act von 1956 gilt für Aktiengesellschaften, und der Begriff Liquidation wird anstelle von Insolvenz verwendet. Im Falle einer Insolvenz kann eine Person ihre Verbindlichkeiten nicht begleichen. Im Falle einer Liquidation kann die Gesellschaft jedoch liquidiert werden, auch wenn der Betrag ausreicht, um ihre Verbindlichkeiten zu begleichen.

Insolvenzkonten

Nach dem Insolvenzgesetz von Presidency Towns muss Insolvenzverwalter dem Gericht folgende Dokumente vorlegen:

  • Erklärung zum Zeitpunkt der Bestellung und
  • Mangelkonto.

Keine Bestimmung für die Einreichung einer Erklärung nach dem Landesinsolvenzgesetz. Die Form der Erklärung, wie sie in der im Presidency Towns Act festgelegten Regel festgelegt ist, ist im Folgenden aufgeführt:

Erklärung der Angelegenheiten

(Gemäß dem indischen Insolvenzgesetz)

Vor dem Gerichtshof

In Insolvenz

Für Insolventen - Sie müssen dieses Blatt und die verschiedenen Blätter A, B, C, D, E, F, G und H sorgfältig und genau ausfüllen und den Stand Ihrer Geschäfte an dem Tag angeben, an dem der Die Entscheidung wurde gegen Sie getroffen. am ………… Tag von ………… ..20 …….

Solche Blätter stellen, wenn sie ausgefüllt sind, Ihren Zeitplan dar und müssen durch Eid oder Erklärung überprüft werden.

Bruttoverbindlichkeiten (Rs.) Verbindlichkeiten (wie vom Schuldner angegeben und geschätzt) Voraussichtlich Rang Vermögenswerte (wie von den Schuldnern angegeben und geschätzt) Voraussichtlich zu produzieren

Unbesicherte Gläubiger gemäß Liste A

Voll besicherte Gläubiger gemäß Liste B

Abzüglich: Geschätzter Wert der Wertpapiere

Abzüglich: Davon in Liste C ausgewiesener Betrag

Restbetrag gegen

Teilweise besicherte Gläubiger gemäß Liste C

Abzüglich: Geschätzter Wert der Wertpapiere

Vorzugsgläubiger gemäß Liste D (Gläubiger für Miete, Steuern, Löhne und Gehälter usw.), zahlbar in voller Höhe gemäß Vertrag

Eigenschaft gemäß Liste E, nämlich.

  • Geld auf der Bank

  • Bar auf die Hand

  • Bareinzahlung bei einem Anwalt für die Kosten der Petition

  • Lagerbestand im Handel

  • Maschinen

  • Handelsausstattung, Ausstattung, Utensilien usw.

  • Möbel

  • Lebensversicherungspolicen

  • Andere Eigenschaft

Buchschulden laut Liste F, nämlich.

Gut

Zweifelhaft

Schlecht

Voraussichtlich zu produzieren

Wechsel oder ähnliches

Wertschriftenbestand gemäß Liste G

Voraussichtlich zu produzieren

Überschuss aus Wertpapieren in den Händen voll besicherter Gläubiger (gegenläufig)

Abzug: Gläubiger für Vorzugsmiete, Raten, Steuern, Löhne usw. (per contra)

Mangel gemäß Liste H

Ich / Wir …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… .. mein / unser Wissen und meine Überzeugung, eine vollständige und vollständige Darstellung meiner / unserer Angelegenheiten zum Zeitpunkt der gegen mich / uns ergangenen Entscheidung.

Bestätigt ------------------ um. ......................................................................................................................................................

……………………

(Unterschrift)

Kommissar

Die Vermögensaufstellung gliedert sich wie die Bilanz in zwei Teile: Aktiva und Passiva und Passiva des Insolvenzverwalters werden wie folgt klassifiziert:

Unbesicherte Gläubiger gemäß Liste A

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Schmuck und persönliche Gegenstände der Frau), Rechnungen, Überziehungskredite, teilweise gezahlte Aktien, unvollständige vertragliche Garantien für Dritte usw., Löhne, Mieten, Gehälter usw.

Darlehen von Frau

Ein von einer Ehefrau aufgenommenes Darlehen wird normalerweise wie jedes andere Darlehen behandelt und macht die Ehefrau zum Gläubiger der Insolvenz. Falls sich herausstellt, dass das Darlehen von der Ehefrau aus dem aus der Insolvenz gezahlten Betrag gezahlt wird, wird es als das Kapital der Insolvenz behandelt.

Interesse

Nach dem Datum der Entscheidung werden an die Gläubiger Zinsen in Höhe von 6% gezahlt, wenn nach den Zahlungen an die Gläubiger noch ein ausreichender Saldo vorhanden ist.

Voll besicherte Gläubiger gemäß Liste B

Die Gläubiger, die über ausreichende Sicherheiten für ihre Forderungen verfügen, werden in diese Liste aufgenommen, und nach Zahlung an diese Gläubiger wird der Restbetrag auf der Aktivseite der Vermögensaufstellung als verfügbares Guthaben ausgewiesen, das auf andere Gläubiger verteilt werden kann.

Teilweise unbesicherte Gläubiger gemäß Liste C

Der nicht bezahlte oder nicht befriedigte Betrag der teilweise besicherten Gläubiger wird wie erwartet als nicht besicherte Gläubiger eingestuft, geteilt durch den nicht bezahlten Betrag.

Vorzugsgläubiger gemäß Liste D

Folgende Gläubiger fallen unter die Kategorie der Vorzugsgläubiger, und diese Gläubiger werden den nicht besicherten Gläubigern vorgezogen.

Nach dem Gesetz fallen folgende Gläubiger in die Kategorie der Vorzugsgläubiger -

  • Regierung und lokale Behörde.

  • Gehalt und Löhne für die Dienstleistung, die vier Monate vor dem Datum der Einreichung des Insolvenzantrags erbracht wurde.

  • Nach dem Insolvenzgesetz der Stadtpräsidentschaft fällt eine Monatsmiete in die Kategorie der Vorzugsgläubiger, eine Miete in die Kategorie der Vorzugsgläubiger nach dem Insolvenzgesetz der Provinz jedoch überhaupt nicht.

Die in der Insolvenzerklärung ausgewiesenen Vermögenswerte werden wie folgt in die vier Kategorien eingeteilt:

  • Eigentum gemäß Liste E - Unter diese Liste fallen andere als die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und die Vermögenswerte, die von den Gläubigern als ganz oder teilweise gesicherte Schulden gehalten werden.

  • Immobilien gemäß Liste F - Es folgen die drei Kategorien der Buchschulden -

    • Gut

    • Zweifelhafte Schulden

    • Schlecht

  • Vermögenswerte gemäß Liste G - Wechsel und andere ähnliche Wertpapiere fallen unter diese Liste.

  • Mangelkonto nach Liste H - Unter Mangelkonto ist, wie der Name schon sagt, der Mangel zu verstehen, den der insolvente Schuldner nicht bezahlen kann.

Wichtige Punkte bei der Vorbereitung der Erklärung

  • Im Falle einer einzelnen Insolvenz wird bei der Erstellung einer Erklärung nicht zwischen dem Privatvermögen und dem Geschäftsvermögen unterschieden. Persönliches Vermögen ist in der Erklärung zur Begleichung der geschäftlichen Verbindlichkeiten enthalten. Im Falle einer Personengesellschaft kann nach der Zahlung persönlicher Verbindlichkeiten aus dem persönlichen Vermögen des Partners ein etwaiger Überschuss in die Erklärung der Personengesellschaft aufgenommen werden, um die geschäftlichen Verbindlichkeiten zu begleichen.

  • Wert über Rs. 300 / - Werkzeuge, Kleidung, Bettzeug, Kochutensilien usw. werden in die Erklärung des Insolvenzgesetzes der Präsidentschaftsstädte aufgenommen. Vermögenswerte, die gegen besicherte und teilweise besicherte Gläubiger verpfändet sind, dürfen nur dann in der Vermögensaufstellung ausgewiesen werden, wenn sie nach Zahlung an die vollständig und teilweise besicherten Gläubiger einen Überschuss ergeben.

  • Vollständig besicherte Vermögenswerte werden in der Spalte "voraussichtlicher Rang" nicht angezeigt.

  • Teilweise besicherte Vermögenswerte nach der Zahlung von teilweise besicherten Schulden werden in der Spalte "voraussichtlicher Rang" angezeigt.

  • Die zur Entehrung abgezinsten Wechsel sind in den nicht gesicherten Gläubigern gemäß Liste A enthalten.

Unterschied zwischen Bilanz und Darstellung

Nachfolgend sind die Hauptunterschiede zwischen Bilanz und Erklärung aufgeführt:

  • Der Wert von Vermögenswerten wird in der Vermögensaufstellung als Buchwert sowie als veräußerbarer Wert ausgewiesen; Es wird jedoch wie bei der Bilanz nur der Buchwert ausgewiesen.

  • In der Aufstellung sind Rechnungsabgrenzungsposten und Geschäfts- oder Firmenwerte nicht enthalten, wohingegen alle fiktiven Vermögenswerte in der Bilanz enthalten sind.

  • Die Vermögensaufstellung enthält kein Kapital, keine Zeichnungen, keinen Gewinn oder Verlust, keine Kapitalzinsen, wohingegen die Bilanz alle diese Posten enthält.

  • In der Bilanz wird der in der Erklärung angegebene Mangelbetrag nicht ausgewiesen.

  • Die Bilanz wird zum Ende des Rechnungszeitraums aufgestellt, während die Aufstellung des Geschäftsberichts an dem Tag erfolgt, an dem der Beschluss über die Entscheidung gefasst wurde.

  • Der Geschäftsbericht wird nach den Regeln des Insolvenzgesetzes erstellt, während die Bilanz eine Routinearbeit zur Führung der Buchführung ist.

  • In der Bilanz eines Unternehmens sind keine persönlichen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten enthalten, wohingegen in der Erklärung die oben in diesem Kapitel erläuterten Angaben enthalten sind.

  • Die Vermögensaufstellung enthält Eventualverbindlichkeiten, während Eventualverbindlichkeiten in der Bilanz nur als Fußnote ausgewiesen werden.

Mangelkonto (Liste H)

Muster der Mängelkontenliste H

Betrag (Rs.) Betrag (Rs.)

Überschuss des Vermögens gegenüber Verbindlichkeiten, dh des Kapitals am …… ..

Nettogewinn aus der Geschäftstätigkeit nach Abzug der üblichen Handelskosten, Einnahmen oder Gewinne aus anderen Quellen, d. H

  • Kapitalzinsen

  • Überschuss an privatem Vermögen gegenüber privaten Verbindlichkeiten

  • Gewinn aus der Verwertung von Vermögenswerten

Mangel laut Aussage

Überschuss der Verbindlichkeiten gegenüber Vermögenswerten

Nettoverlust aus laufender Geschäftstätigkeit nach Abzug vom Gewinn, übliche Handelskosten

Forderungsausfall laut Liste F

Aufwendungen seit …….

Neben den üblichen Handelskosten, nämlich.

Haushaltskosten (Zeichnungen)

Sonstige Verluste -

  • Verlust aus der Verwertung von Vermögenswerten

  • Verlust durch Entehrung von ermäßigten Rechnungen

Spekulationsverluste

Verluste durch Wetten

Überschuss privater Verbindlichkeiten gegenüber privatem Vermögen usw.

Aus dem Vorstehenden geht hervor, dass die Debitseite des Fehlerkontos das Kapitalkonto und die Kreditseite des Fehlerkontos die Verluste und die Ziehung zeigt und dass die Differenz zwischen zwei Seiten ein Mangel ist, wie in der Darstellung des Sachverhalts dargestellt.

Insolvenz der Personengesellschaft

Die Insolvenz des Partnerunternehmens unterscheidet sich von der Insolvenz einer Einzelperson oder eines HUF (Hindu ungeteilte Familie). Das Vermögen einer Person wird zur Begleichung der geschäftlichen Verbindlichkeiten verwendet. Im Falle einer Personengesellschaft wird das Vermögen der Partner jedoch zuerst zur Begleichung ihrer persönlichen Verbindlichkeiten verwendet, und ein etwaiger Saldo kann dann zur Begleichung der geschäftlichen Schulden verwendet werden. Nach der Begleichung der persönlichen Schulden eines Partners wird das überschüssige Vermögen in der Vermögensaufstellung als "Vermögen gemäß Liste E" ausgewiesen.

Falls das persönliche Vermögen eines Partners im Besitz eines Gläubigers als Sicherheit ist, erhält dieser Gläubiger seine Gebühren zunächst als ungesicherter Gläubiger von der Firma und kann dann für den Restbetrag das Eigentum, das ihm gehört, verkaufen, um es zurückzufordern seine Gebühren.