Finanzbuchhaltung - Anlagekonto

Jeder kann Wertpapiere an einer Börse kaufen und verkaufen, um sein (Geld-) Vermögen zu erhöhen. Der Kauf und Verkauf der Wertpapiere erfolgt über Banken. Die Börsenmakler helfen den Menschen beim Handel, indem sie den Betrag an Provision, Stempelsteuer und Maklergebühren bezahlen, die die wesentlichen Bestandteile des Wertpapierhandels sind.

Zum Zeitpunkt des Verkaufs dieser Wertpapiere sollten Gebühren vom Verkauf abgezogen werden, um den tatsächlichen Verkaufspreis zu erhalten. Meistens weicht der Marktpreis vom Nennwert der Wertpapiere ab, was von verschiedenen Regulierungsfaktoren abhängt. Wenn der Marktwert der Wertpapiere dem Nennwert entspricht, wird er zum Nennwert bezeichnet . Wenn der Marktwert unter dem Nennwert liegt, wird er als Rabatt bezeichnet . und wenn der Marktwert höher als der Nennwert ist, spricht man von einer Prämie .

Bedeutung von Investition

Investition bedeutet entweder den Kauf oder die Schaffung eines Vermögenswerts mit der zukünftigen Erwartung von Kapitalzuwachs, Dividenden (Gewinn), Mieten, Zinserträgen oder einer Kombination dieser Renditen. Normalerweise unterliegen Anlagen, die mit einem gewissen Risiko verbunden sind, wie beispielsweise Anlagen in Aktien, Immobilien und sogar festverzinslichen Wertpapieren, einem Inflationsrisiko.

Darüber hinaus werden Wertpapiere als langfristige Anlage gehalten, um Erträge zu erzielen. Es wird gesagt, dass es sich um Anlagevermögen handelt, aber wenn das Ziel einer Organisation darin besteht, Wertpapiere in einem kurzfristigen Fonds zu verkaufen und zu kaufen, um den Überschussfonds zu nutzen, fallen sie in die Kategorie der kurzfristigen Vermögenswerte.

Es kann zwei Arten von Wertpapieren geben:

  • Festverzinsliche Wertpapiere - Inhaber von festverzinslichen Wertpapieren erhalten einen festen Zinssatz.

  • Wertpapiere mit variabler Verzinsung - In dieser Kategorie kann sich die Kapitalrendite von Jahr zu Jahr unterscheiden.

Investitions Konto

Anlagekonto ist ein Konto, das zum Zweck der Anlage eröffnet wird. Wenn die Anzahl der Investitionen groß ist, sollte ein separates Konto für jede Investition eröffnet werden.

Der buchhalterische Eintrag für den Kauf von Anlagen wird wie folgt angegeben:

Beim Kauf einer Investition

Investment A / C Dr

Zu Bargeld / Bank A / c

(Investition gemacht)

Hinweis - Das Investitionskonto enthält Kaufkosten wie Stempelsteuer, Provision und Maklergebühren.

Bei Verkauf von Beteiligungen

Kasse / Bank A / C Dr

Zur Investition A / c

(Investition gemacht)

Hinweis - Auf dem Anlagekonto wird der realisierte Nettoinvestitionswert gutgeschrieben.

Zins- und Dividendenkonto

Bargeld / Bank / Investment A / C Dr

Dividende / Zinsen A / c

(Als Zins / Dividende auf Investitionen erhalten)

Hinweis - Das Anlagekonto wird gutgeschrieben, wenn Zinsen / Dividenden anfallen und das Bargeld / Bankkonto (falls zutreffend) mit dem realisierten Nettoinvestitionswert belastet wird.

Investitionstransaktionen

Wir haben normalerweise die folgenden zwei Arten von Investitionstransaktionen -

  • Cum Dividend oder Cum Interest Quotations und
  • Ex-Dividenden- oder Ex-Zinsnotierungen

Lassen Sie uns diese beiden Arten von Investitionstransaktionen im Detail diskutieren.

Cum Dividend oder Cum Interest Quotations

Zinsen und Dividenden auf die Anlageinvestitionen fallen in regelmäßigen Abständen an, werden jedoch nur zu festen Terminen ausgezahlt. Dividenden werden immer an die Personen ausgezahlt, die zum Zeitpunkt der Auszahlung Anteilseigner sind. Angenommen, ein Aktionär hat seine Aktien verkauft, nachdem er diese bis zu zehn Monate in der Hand gehalten hat. Dann werden dem Käufer Dividenden für diese Aktien gezahlt, oder wir können sagen, einem neuen Aktionär.

Daher berechnet ein Verkäufer zum Zeitpunkt des Verkaufs von Anteilen normalerweise den Wert der aufgelaufenen Dividenden bis zum Verkaufsdatum, und dies wird als "CUM DIVIDEND" oder "CUM INTEREST" bezeichnet. Da der Verkaufspreis den Wert einer Aktie und die Zinsen oder Dividenden einschließt, sollte zum Zeitpunkt der Eintragung in die Geschäftsbücher der normale Aktienkurs auf dem Anlagekonto gebucht werden und der Wert der Dividende oder der Zinsen sollte sein zu Lasten des Dividenden- oder Zinskontos.

Zum Zeitpunkt des Eingangs der Dividende oder der Verzinsung wird das Dividenden- oder Zinsenkonto gutgeschrieben, wobei Bargeld oder ein Bankkonto belastet wird. Andererseits sollte in den Büchern des Verkäufers der normale Preis der Aktie dem Anlagekonto gutgeschrieben werden, und der Preis der aufgelaufenen Dividende oder Zinsen sollte dem Dividenden- oder Zinskonto entsprechend gutgeschrieben werden.

Buchhaltungseinträge - Dies wird in der folgenden Tabelle erläutert.

In den Büchern des Käufers

Beim Kauf einer Investition

Investment A / C Dr

Dividende oder Zinsen A / c

Zu Bargeld / Bank A / c

(Investition gemacht)

Nach Erhalt der Dividende oder Zinsen

Kasse / Bank A / C Dr

Dividende oder Zinsen A / c

(Als Dividende oder Zinsen erhalten)

für aufgelaufene Zinsen

Aufgelaufene Zinsen A / C Dr

Interessiert A / c

(Aufgelaufene Zinsen)

In den Büchern des Verkäufers

Bei Verkauf von Beteiligungen

Kasse / Bank A / C Dr

Zur Investition A / c

Dividende oder Zinsen A / c

(Investition verkauft)

Nach Erhalt der Dividende oder Zinsen

Kasse / Bank A / C Dr

Dividende oder Zinsen A / c

(Als Dividende oder Zinsen erhalten)

Ex-Dividenden- oder Ex-Zinsnotierungen

Der Käufer von Aktien, wenn er ex Dividende notiert, ist nicht berechtigt, die Zahlung zu erhalten. Dies ist das Intervall zwischen dem Stichtag und dem Zahlungstag, in dem die Aktie ohne Dividende gehandelt wird. Daher erhält die Person, die das Wertpapier am Ex-Dividenden-Tag besitzt , die Zahlung, unabhängig davon, wer aktuell die Aktie hält.

Unterschied zwischen Cum-Dividende und Ex-Dividende

Wesentliche Unterschiede zwischen ihnen sind wie folgt angegeben -

  • Cum-Zins- oder Dividendenpreise enthalten die zum Zeitpunkt des Kaufs aufgelaufenen Zinsen oder Dividenden, wohingegen im Fall der Ex-Dividende die Preise den Wert der Dividende oder der Zinsen ausschließen.

  • Der Kaufpreis ist bei Cum-Dividenden höher als der normale Kaufpreis, während der Kaufpreis bei Ex-Dividenden der reale Preis ist.

  • Bei Cum-Interest wird nichts zusätzlich fällig, während bei Ex-Dividende oder Ex-Interest ein separater Betrag der Dividende oder der Zinsen gezahlt werden muss.

Guthaben auf dem Anlagekonto

Der Unterschied zwischen Debit- und Kreditseite des Anlagekontos ist der Gewinn oder Verlust, wenn alle Anlagen verkauft werden.

Falls ein Teil der Investitionen verkauft wird und die Restinvestitionen nicht verkauft werden, sollte er auf die nächste Rechnungsperiode vorgetragen werden, und der verbleibende Saldo beider Seiten (Lastschrift und Gutschrift) wird den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf der Investition darstellen.

Wenn es sich bei den Anlagen um das Anlagevermögen handelt, handelt es sich bei dem Gewinn oder Verlust um Kapitaleinnahmen oder -verluste, die entsprechend zu behandeln sind.

Aktienkonten

Die Hauptmerkmale des Kapitalanlagekontos in Bezug auf die Aktien sind wie folgt angegeben:

  • Gratisaktien - Gratisaktien werden von den profitablen Unternehmen ohne zusätzlichen Betrag an die bestehenden Aktionäre der Gesellschaft ausgegeben. Zweck der Gratisaktie ist die Aktivierung von Reserven der Gesellschaft. In der Spalte Nennwert wird nur die Anzahl der Aktien hinzugefügt, und die Spalte Grundsatz oder Kapital bleibt unverändert.

  • Rechte Aktien - Rechte Aktien werden zunächst den bestehenden Aktionären der Gesellschaft als Rechtssache angeboten, daher als rechte Aktien bezeichnet. Nach dem Companies Act können rechte Aktien nach zwei Jahren der Gründung einer Gesellschaft oder nach einem Jahr der Erstausgabe ausgegeben werden.