Finanzbuchhaltung - Nicht-Handelskonten

Einige der Organisationen oder Institutionen sind so gegründet, dass sie der Gesellschaft wertvolle Dienste leisten, mit dem Ziel, keinen Gewinn zu erzielen. Diese Organisationen bieten normalerweise Dienstleistungen wie Bildung, Medizin, Vereine, gemeinnützige Stiftungen, Gewerkschaften usw. an.

Wir können diese Organisationen jedoch in den folgenden drei Kategorien zusammenfassen:

  • Clubs, Vereine oder Vereinsarbeiten zum Wohle ihrer Mitglieder.

  • Wohltätige Einrichtungen wie Krankenhäuser, Studentenheime und andere Bildungseinrichtungen, die arme Kinder sowie junge und alte Analphabeten unterrichten.

  • Anwaltskanzleien, Wirtschaftsprüfer, Architekten, Ärzte, Rechtsanwälte usw.

Was ist ein Nichthandelskonto?

Die Führung ordnungsgemäßer Geschäftsbücher ist erforderlich, um das Geld seiner Mitglieder und der Öffentlichkeit vor jeglichem Missbrauch oder Veruntreuung zu schützen. Es ist wichtig, die Gesamteingänge und -zahlungen sowie den finanziellen Status eines Instituts zu kennen. Daher wird das Konto, das für und von den oben diskutierten Organisationen eröffnet und geführt wird, als Nichthandelskonto bezeichnet.

Normalerweise sind die Registrierung von Mitgliedern, das Protokollbuch, das Kassenbonjournal, das Kassenbonjournal usw. Hauptaufzeichnungen, die von diesen Organisationen / Institutionen in ihren Nichthandelskonten geführt werden. Am Ende eines Rechnungszeitraums erstellen diese Institute ihre endgültigen Rechnungsabschlüsse, die Folgendes umfassen:

  • Empfangs- und Zahlungskonto
  • Einnahmen- und Ausgabenrechnung
  • Bilanz

Lassen Sie uns jedes Detail besprechen.

Empfangs- und Zahlungskonto

Es ist eine echte Rechnung. Bei der Erstellung dieses Kontos wird die Grundregel der doppelten Einträge befolgt. Es wird am Ende des Abrechnungszeitraums aus einem Kassenbuch erstellt. Jede Transaktion in Bezug auf Bargeldtransaktionen wird in chronologischer Reihenfolge im Kassenbuch erfasst. Wir können sagen, dass das Quittungs- und Zahlungskonto eine Zusammenfassung der Barzahlung und der Bareinnahmen während des laufenden Jahres ist.

Wenn zum Beispiel Miete und Gehalt während des gesamten Abrechnungszeitraums monatlich gezahlt werden und Spenden oder Abonnements, die während des laufenden Jahres eingegangen sind, datumsbezogen, jedoch am Ende des Abrechnungszeitraums, im Konto für Quittung und Zahlung erfasst werden Gesamtbetrag der gezahlten Miete, des gezahlten Gehalts, des erhaltenen Abonnements und der erhaltenen Spende. Alle Geldeingänge werden auf der Debit-Seite und alle Barzahlungen auf der Kredit-Seite erfasst.

Einnahmen- und Ausgabenrechnung

Die Einnahmen- und Ausgabenrechnung ist ein Nominalkonto und entspricht der Gewinn- und Verlustrechnung.

Die wesentlichen Merkmale einer Einnahmen- und Ausgabenrechnung sind:

  • Aufwendungen und Verluste werden auf der Belastungsseite und alle Erträge und Gewinne auf der Kreditseite erfasst.

  • Kapitalerträge und -aufwendungen sind ausgeschlossen, Erträge und Aufwendungen sind darin enthalten.

  • Es basiert auf einem kaufmännischen Rechnungslegungssystem, daher werden die Einnahmen und Ausgaben der Vorjahre oder Folgejahre bei der Erstellung der Einnahmen- und Ausgabenrechnung nicht berücksichtigt.

  • Das Guthaben eines Einnahmen- und Ausgabenkontos weist einen Überschuss aus. Darüber hinaus weisen Einnahmenüberschüsse gegenüber den Ausgaben und deren Sollsaldo ein Defizit auf, dh Überschüsse der Ausgaben gegenüber den Einnahmen.

  • Bei der Erstellung dieses Kontos werden nur Nominalkonten berücksichtigt.

Bilanz

Der Tag, an dem eine Bilanz erstellt wird, und die Einzelheiten aller Aktiva und Passiva werden auf die gleiche Weise wie bei anderen gewinnbringenden Unternehmen erfasst. Der Kapitalfonds setzt sich aus Einnahmenüberschüssen und anderen Einnahmen zusammen, die im gegebenen Zeitraum aktiviert wurden. Manchmal müssen zwei Bilanzen erstellt werden, nämlich

  • Zu Beginn des Rechnungsjahres wissen der Eröffnungskapitalfonds und
  • Am Ende des Geschäftsjahres, um die finanzielle Situation der Organisation zu kennen.

Umwandlung des Einnahme- und Zahlungskontos in ein Einnahme- und Ausgabenkonto

Im Folgenden sind die Schritte aufgeführt, die erforderlich sind, um das Quittungs- und Zahlungskonto in ein Einnahmen- und Ausgabenkonto umzuwandeln.

  • Das Eröffnungs- und Schlussguthaben eines Beleg- und Zahlungskontos, das das Öffnen des Kassenbestands, das Öffnen des Kassenbestands, das Schließen des Kassenbestands und das Schließen des Kassenbestands darstellt, muss ignoriert werden.

  • Posten von Kapitaleinnahmen und Kapitaleinzahlungen werden bei der Erstellung eines Einnahmen- und Ausgabenkontos ausgeschlossen.

  • Einnahmenposten von Einnahmen und Ausgaben werden nur zum Zeitpunkt der Erstellung eines Einnahmen- und Ausgabenkontos vom Einnahme- und Zahlungskonto berücksichtigt.

  • Alle Anpassungen in Bezug auf ausstehende Aufwendungen, Rechnungsabgrenzungsposten, Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen, Rückstellungen für Wertminderungen, im Voraus erhaltene Erträge und Forderungen werden vorgenommen.

  • Einnahmen und Ausgaben, die sich auf das Vorjahr oder das Folgejahr beziehen, werden ignoriert, und die Posten, die sich nur auf das laufende Jahr beziehen, werden berücksichtigt.

Methode zur Berechnung

Mit Hilfe von Sachkonten können wir den Wert der Einnahmen oder Ausgaben berechnen.

Die folgenden zwei Beispiele beschreiben die Berechnungsmethode:

Beispiel (1) - Um die Höhe der Ausgaben des laufenden Jahres zu berechnen, müssen wir ein Sachkonto für eine bestimmte Ausgabe erstellen, und dann gibt der Abrechnungsbetrag die Höhe der Ausgaben für das laufende Jahr wieder.

Bitte informieren Sie sich anhand der folgenden Angaben über die Höhe der Miete, die in der Einnahmen- und Ausgabenrechnung ausgewiesen werden muss:

Einzelheiten Betrag (in Rs.)
Ausstehende Miete zu Jahresbeginn (Stand 01.04.2013) 6.000
Betrag wie im Beleg- und Zahlungskonto ausgewiesen 26.000
Ausstehende Miete zum Jahresende (31-03-14) 4.000

Lösung -

Mietkonto

Datum Einzelheiten Menge Datum Einzelheiten Menge
01-04-13 Nach Saldo b / d 6.000

Bezahltes Bargeld

(Gemäß Quittung und Zahlungskonto)

26.000 31-03-14

Nach Einnahmen und Ausgaben a / c

(Abwägungsfigur) *

24.000
31-03-14 Ausgleich von C / d 4.000
Gesamt 30.000 Gesamt 30.000

Aus dem obigen Beispiel geht sehr deutlich hervor, dass der Saldowert die Miete für das laufende Jahr darstellt, dh überwiesen und auf der Belastungsseite des Einnahmen- und Ausgabenkontos ausgewiesen werden muss. Nach der gleichen Methode können wir die Höhe aller anderen Ausgaben berechnen.

Posten, die nicht dem Handelsgeschäft zuzurechnen sind

Es gibt bestimmte Besonderheiten im Fall von nicht handelsbezogenen Angelegenheiten, die eine besondere Behandlung erfordern -

Spenden

Nicht-Handelsunternehmen können von Zeit zu Zeit Spenden erhalten. Die Behandlung der Spende hängt von der Art der Spende ab.

Es gibt zwei Arten von Spenden:

  • Spezifische Spende - Einige Spenden können für einen bestimmten Zweck eingehen, zum Beispiel für den Bau eines Raums oder Gebäudes, und dann wird die Spende als spezifische Spende bezeichnet. Der Betrag dieser Spende kann nicht für andere Zwecke verwendet werden. Es sollte auf der Passivseite der Bilanz ausgewiesen und nur für den gleichen Zweck verwendet werden, für den es bestimmt ist.

  • Allgemeine Spende - Wenn eine Spende für einen gemeinsamen Zweck eingeht, wird sie als Allgemeine Spende bezeichnet. Wenn der Spendenbetrag gering ist, wird er als wiederkehrendes Einkommen behandelt und in der Gutschrift des Einnahmen- und Ausgabenkontos verbucht.

    Die Spende des großen Betrags sollte fair als Kapitaleinnahme behandelt werden und wird auf der Passivseite der Bilanz ausgewiesen. Die Höhe der Spende hängt jedoch von der Größe des Unternehmens und der Höhe des Betrags ab.

Erbe

Manchmal wird ein erhaltener Betrag nach dem Willen einer Person als Vermächtnis bezeichnet. Es ist so gut wie eine Spende. Es ist nicht wiederkehrend und sollte daher als Kapitaleinnahme behandelt werden und wird daher auf der Passivseite einer Bilanz ausgewiesen. Es kann jedoch auch als Einkommen behandelt und in der Einnahmen- und Ausgabenrechnung verbucht werden.

Eintrittspreise

Ein Verein oder eine Gesellschaft erhebt normalerweise Eintritts- oder Aufnahmegebühren für die Mitgliedschaft. Bei Clubs usw. werden Eintrittsgelder oder Eintrittsgelder in der Regel als Kapitaleinnahmen berechnet, bei Krankenhäusern oder Bildungseinrichtungen jedoch als wiederkehrendes Einkommen behandelt.

Gebühren für die Lebensmitgliedschaft

Die Mitgliedsbeiträge für das Leben können nur einmal in ihrem Leben von den Mitgliedern der Einrichtung abgezogen werden. Aufgrund der lebenslangen Mitgliedschaft können Mitglieder bestimmte Vorteile genießen. Der als Lebensmitgliedschaft erhaltene Betrag kann auf das „Konto für Lebensmitgliedschaftsgebühren“ der Einrichtung überwiesen und auf eine der folgenden Arten in die Konten eingezahlt werden:

  • Kann als Lebensversicherungsgebühr passiviert werden. “

  • Normale Abonnements der Mitglieder können vom Konto für Lebensversicherungsbeiträge als Einkommen auf das Abonnementkonto übertragen werden, und der Restbetrag kann auf die folgenden Jahre vorgetragen werden.

  • Auf der Grundlage der durchschnittlichen Lebensdauer eines Mitglieds kann der Betrag jährlich auf die Einnahmen- und Ausgabenrechnung überwiesen werden, und die verbleibenden Beträge werden auf die folgenden Jahre vorgetragen.

Verkauf von Schrott oder alten Zeitungen

Ohne Streit wird es als wiederkehrendes Einkommen behandelt und erscheint auf der Kreditseite eines Einnahmen- und Ausgabenkontos.

Abonnement

Das Abonnement ist die Haupteinnahmequelle für Nichthandelsunternehmen. Abonnements werden von Mitgliedern eines Clubs oder einer Institution entgegengenommen. Ein Quittungs- und Zahlungskonto erfasst alle im laufenden Jahr tatsächlich eingegangenen Abonnements und ein Einnahmen- und Ausgabenkonto zeigt die Abonnements, die sich auf den laufenden Abrechnungszeitraum beziehen. Daher müssen einige Anpassungen vorgenommen werden, um das Abonnement des aktuellen Jahres zu berechnen.

Beispiel (1) - Um den Betrag des Abonnements für das aktuelle Jahr zu berechnen, muss das Sachkonto eines Abonnementkontos gezogen werden, und der Saldo daraus entspricht dem Betrag des Abonnements für das aktuelle Jahr.

Bitte informieren Sie sich im Folgenden über den Betrag des Abonnements, der in einem Einnahmen- und Ausgabenkonto ausgewiesen werden soll.

Einzelheiten Betrag (in Rs.)
Ausstehendes Abonnement zu Jahresbeginn (Stand 01.04.2013) 6.000
Betrag wie im Beleg- und Zahlungskonto ausgewiesen 26.000
Ausstehendes Abonnement zum Jahresende (31.03.14) 4.000
Abonnement für das nächste Jahr im Voraus erhalten 2.000

Lösung -

Abonnementkonto

Datum Einzelheiten Menge Datum Einzelheiten Menge
01-04-13 B / d ausgleichen 6.000 31-03-14 Bar 28.000
31-03-14 Vorauszahlung des Abonnements (in der Bilanz als Verbindlichkeiten auszuweisen) 2.000
31-03-14 Zum Einnahmen- und Ausgabenkonto (Abrechnungsbetrag) * 24.000 31-03-14 Per Saldo c / d 4.000
Gesamt 32.000 Gesamt 32.000

Aus dem obigen Beispiel geht sehr deutlich hervor, dass der Saldo das Abonnement für das laufende Jahr darstellt, das als Einkommen auf das Einnahmen- und Ausgabenkonto überwiesen werden muss.

Spezialfonds

Einige Spezialfonds werden von den jeweiligen Instituten für einen bestimmten Zweck eingerichtet. Zum Beispiel kann ein Preisfonds eingerichtet werden, um den besten Spieler des Jahres auszuzeichnen. Einnahmen in Bezug auf diese Mittel sollten zu den Mitteln und dem Defizit hinzugerechnet werden, sofern diese vom Einnahmen- und Ausgabenkonto abgebucht werden.

Beispiel (2) - Um die Höhe eines Einkommens für das laufende Jahr zu berechnen, müssen wir ein Sachkonto für das jeweilige Einkommen erstellen. Darüber hinaus gibt der Saldo dieses Kontos die Höhe eines Einkommens für das laufende Jahr an.

Informieren Sie sich anhand der folgenden Angaben über den Betrag des Abonnements, der im Einnahmen- und Ausgabenkonto ausgewiesen werden muss.

Einzelheiten Betrag (in Rs.)
Ausstehendes Abonnement zu Jahresbeginn (Stand 01.04.2013) 6.000
Betrag wie in der Quittung und dem Zahlungskonto angegeben 26.000
Ausstehendes Abonnement zum Jahresende (31.03.14) 4.000

Lösung -

Abonnementkonto

Datum Einzelheiten Menge Datum Einzelheiten Menge
01-04-13 B / d ausgleichen 6.000
Aufgeschlüsselt nach Einnahmen und Ausgaben * 24.000 31-03-14 Per Nachnahme (laut Quittung und Zahlungskonto) 26.000
31-03-14 Per Saldo c / d 4.000
Gesamt 30.000 Gesamt 30.000

Aus dem obigen Beispiel geht sehr deutlich hervor, dass die Ausgleichszahl das Abonnement für das laufende Jahr darstellt, dh übertragen und auf der Kreditseite des Einnahmen- und Ausgabenkontos ausgewiesen werden soll.